Когда налог возникает
Краткий ответ: налог на криптовалюту в России платят с дохода, а не за сам факт владения. Купили биткоин и держите - налога нет. Продали дороже покупки, обменяли ETH на USDT или получили монеты от майнинга - появляется обязанность посчитать доход и при необходимости подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.
С первой сделки ведите таблицу: дата, актив, сумма в рублях, комиссия, контрагент или биржа. Без этого декларация превращается в угадайку. Правовой контекст - в гиде по регулированию, покупка - в материале о способах.
Ставки НДФЛ в 2026
Криптовалюта в РФ - имущество по закону о цифровых финансовых активах (ФЗ-259). Налоговый кодекс относит доход от операций с цифровой валютой к обычному доходу физлица.
Налога нет, если вы только:
- храните актив на бирже или в кошельке;
- купили крипту и не совершали облагаемых сделок;
- перевели монеты между своими кошельками без смены владельца (но сохраните выписки - банк или налоговая могут спросить о происхождении средств при выводе в рубли).
Налог появляется, когда есть доход от:
- продажи крипты за рубли или валюту;
- обмена одной криптовалюты на другую;
- майнинга (монеты получены как доход в натуральной форме);
- иных операций, где вы выгодно «вышли» из актива.
Стейкинг и аирдропы для новичка - серая зона: доход обычно возникает в момент получения монет на кошелёк. Если суммы заметные, заранее спланируйте учёт.
Таблица по ситуациям
С 2025 года ФНС выделила отдельные правила для майнинга и для продажи/обмена цифровой валюты. Для новичка-инвестора важнее второй блок.
Продажа и обмен (не майнинг): по разделу ФНС о майнинге и цифровой валюте доход от купли-продажи и иного выбытия крипты облагается НДФЛ по ставке 13%. На часть дохода свыше 2,4 млн руб. за год применяется ставка 15%.
Майнинг: доход от добычи входит в совокупность доходов физлица и облагается по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода (актуальные пороги - на nalog.gov.ru/mining).
Простой пример для продажи: купили BTC на 100 000 руб., продали за 150 000 руб. Доход - 50 000 руб., налог при ставке 13% - 6 500 руб. Комиссии биржи и сети можно учесть, если есть документы.
Как посчитать с продажи
Ниже - ориентир для частного инвестора. Точный исход зависит от документов и цепочки сделок.
| Ситуация | Платить налог? | Что сделать новичку |
|---|---|---|
| Держу крипту, сделок не было | Нет | Только вести учёт покупок на будущее |
| Продал за рубли с прибылью | Да | Посчитать доход, подать 3-НДФЛ |
| Обменял BTC на ETH | Да | Зафиксировать курс в рублях на дату обмена |
| Перевёл между своими кошельками | Обычно нет | Сохранить хеши и скриншоты |
| Майню дома / в пуле | Да | Реестр ФНС, ежемесячные сведения, годовая декларация |
| Получил стейкинг-награду | Скорее да | Записать дату и рублёвый эквивалент |
| Подарили крипту | Зависит от случая | Уточнить основание и сумму у специалиста |
Если за год было несколько сделок, доход считают по каждой операции, а не «усредняют на глаз».
Майнинг и реестр ФНС
Формула для продажи: доход = выручка в рублях − расходы на покупку (и подтверждённые комиссии).
Шаг 1. Найдите цену покупки: скрин кабинета биржи, P2P-ордер, чек банка. Шаг 2. Зафиксируйте цену продажи в рублях на дату сделки (курс биржи или ЦБ - главное, чтобы метод был одинаковым внутри года). Шаг 3. Вычтите комиссию торговли и вывода, если она подтверждена документами. Шаг 4. Умножьте доход на ставку 13% (или 15% на часть свыше порога).
Пример: купили 0,01 ETH за 30 000 руб., продали за 45 000 руб., комиссии - 500 руб. Доход: 45 000 − 30 000 − 500 = 14 500 руб. НДФЛ 13%: 1 885 руб.
Убыток по одной монете не всегда автоматически закрывает прибыль по другой - ведите учёт по каждому активу. Сложные цепочки (десятки обменов без вывода в фиат) лучше разбирать с налоговым консультантом.
Биржа, P2P и обмен
С 1 января 2025 года майнинг в России - отдельный регулируемый контур. Если вы не майнер, пропустите блок и переходите к чек-листу.
Реестр майнеров: при потреблении свыше 6 000 кВт·ч в месяц на майнинг нужно состоять в реестре ФНС (сервис «МайнингРеестр»). Операторы инфраструктуры передают сведения в налоговую.
Отчётность майнера: ежемесячно - сведения об объёме добычи и адресах кошельков (до 20-го числа месяца, следующего за отчётным, по разъяснениям отрасли). Раз в год - 3-НДФЛ с итоговым расчётом.
Налоговая база: рыночная стоимость монет в рублях на дату, когда вы получили право распоряжаться ими. Из дохода можно уменьшить базу на документально подтверждённые расходы: электричество, оборудование, обслуживание (ГАРАНТ, РБК Компании).
Майнинг нельзя оформить как самозанятость или УСН для самой добычи - только ОСНО и НДФЛ/налог на прибыль в зависимости от статуса.
Чек-лист 3-НДФЛ
Биржа с KYC: выгрузите историю сделок (trade history) за год в CSV - это основа декларации. P2P: храните подтверждение перевода рублей и выпуска крипты, имя контрагента, дату.
Обмен крипты на крипту без вывода в рубли всё равно может создать налогооблагаемый доход в момент обмена. Новички часто думают, что «налог только при выводе на карту» - это распространённая ошибка.
Покупка крипты налог не начисляет. Продажа - начисляет. Цепочка «рубли → USDT → BTC → ETH → рубли» - это несколько событий, а не одно.
С 2026-2027 года обмен для резидентов всё сильнее привязывают к лицензированным посредникам - следите за регулированием. Данные о сделках могут поступать в ФНС от операторов.
Пошаговый план для физлица-резидента РФ:
- Соберите архив за год - биржи, P2P, кошельки: дата, актив, сумма в рублях, комиссия.
- Посчитайте доход по каждой облагаемой операции (см. формулу выше).
- Подайте 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Госуслуги».
- Срок подачи - до 30 апреля года, следующего за отчётным (за 2025 год - до 30 апреля 2026).
- Уплатите налог до 15 июля (разъяснение ФНС о декларировании доходов от продажи криптовалюты).
- Сохраните квитанцию и PDF декларации минимум три года.
Шаблон таблицы учёта: дата | операция | актив | сумма в руб. | комиссия | доход | примечание. Заполняйте после каждой сделки, а не в апреле.
